美国特朗普政府刚刚公布了减税计划，其规模和范围均为美国历史上最大。一方面源于美国政党更迭和特朗普的偏心，另一方面也是美国争夺国际资本、推动产业回流、创造更多就业机会的重要举措。减税法案一旦获国会通过，将对美国税收、就业、国民经济产生巨大而深远的影响。在全球化经济的今天，各国经济早已息息相关，而受影响最大的国家可能就是中国。

我国长期以来把减税作为促进改革发展、推动产业升级、保障国民经济可持续增长的重要手段。从2008年两税法合并，将企业所得税税率由33%降至25%，到营业税改增值税，打通增值税抵扣链条，无一不把减税放在促进国民经济发展的战略高度。

为了抵消美国大幅减税对我国的影响，可以预见下一轮减税政策将会密集出台。那么我们在哪些领域还有减税的空间呢？结合如何更好地降低税收成本，笔者想分享一些自己的思路：

1、简化增值税税率，将17%的税率降至11%，保留11%、6%两个税率。此举可大大减轻制造业的税负。制造业是我国的支柱产业，发展制造业特别是高端制造业，不仅是我国竞争的重大领域，也是主要发达国家的竞争重点。

2.允许贷款服务进项税抵扣。目前正处于营改增试点阶段，纳税人不能抵扣贷款服务进项税。相信随着营改增改革的推进和国家财政状况的好转，贷款服务进项税抵扣只是时间问题。这一举措不仅在不增加任何税收成本的情况下，具有明显的减税效果，还降低了企业的融资成本。

3、增值税与土地增值税合并。目前增值税与土地增值税并行不悖，一方面对房地产转让取得的增值额征收土地增值税，另一方面规定允许房地产开发商在计算增值税销售额时扣除取得土地的成本。征收土地增值税的目的是为了规范房地产市场。营业税改征增值税后，增值税也能达到类似的效果。而且从土地增值税征管实践看，各地政策执行情况不一，导致税负不公平。建议取消土地增值税，同时房地产企业取得的土地成本不得在计算增值税销售额时扣除。此举虽然不会从整体上减少税收，但大大降低了税收征管的难度，也大大减轻了纳税人的工作量。

第四，增加个人所得税的扣除额。随着人民生活水平的提高，个人所得税的扣除额应该大幅度提高。这样不仅可以减轻人民群众的税收负担，而且可以增加国民收入，拉动内需，促进国民经济的可持续发展。

除了以上减税措施，还应适时推出房产税改革，通过开征房产税，不仅可以弥补减税带来的国家财政缺口，还可以解决土地财政的困境。目前，我国中产阶层的财富大部分沉淀在房地产上，通过开征房产税，可以将更多资金转移到实体产业上。以我国现有的民间财富，即使不引入外资，也可以通过政策合理引导民间资本发展各项事业，那才是国家之福、民族之福！